2018年度的报税已经开始了。刚刚参加工作的你是不是已经被各种繁琐的表格、复杂的税法弄得一头雾水了呢？
今天小编就为你一一解答大家报税常常遇到的问题，帮你搞定这一门在美工作的必修课！
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报税基本流程
说起报税，大多数人第一时间还是会选择手动报税，也就是填写纸质版的报税表。
但是也有越来越多的人为了追求容易方便，也会选择电子报税。需要注意的是， 如果你不是美籍居民，可能没有办法进行电子报税 ，详细的信息还需要你去查询相关的政策。
现在也出现了 可购买的报税软件 ，它会知道报税人一步步回答报税问题，之后整合成一张表格，同时它还可以快速计算出退税/补税金额，并将表格发送给相应部门。
如果财产收入情况过于复杂的话，还可以咨询 专业的会计师（ CPA） ，当然价格也是不菲的。
手动退税流程
向雇主或前雇主要来所有税务相关文件，这一年你工作过的所有地方都会给你一张报税表（雇主应该在1月31日之前把文件寄给雇员）
根据个人情况弄清楚你需要提交哪些表格，详情可去 http://irs.gov 查询
在1040表的顶部填写个人信息
申明你的报税身份（单身，已婚单独申报和已婚共同报税）
在免税额 (Exemption) 一栏中列出任何可以算作受你抚养或赡养的人
计算你去年的收入
填写你的调整后总收入 (AGI)，AGI 等于总应税收入减去特定的免税额
加总你的应纳税额和减税额
列出其他的应纳税额和你已经支付的税额
计算你的退税额/欠税额
签名并注明日期，填写其他补充信息
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报税基本知识
符合美国纳税义务的纳税人需要申报 联邦税 和 州税 。其中，联邦税由美国国税局IRS负责，州税是由居住地的州政府负责。申报时，要填写两份不同的表格，带着应缴纳的税款分别寄给IRS和各州税务部门。
也有一些州是不征收州税的，比如德州、佛罗里达州、内华达州、南达科塔州、阿拉斯加州、华盛顿州、怀厄明州。
需要报税的人包括： 美国公民和具合法居留权的外国居民 ，包括具永久居留权者（如绿卡持有者），持E身份的居民，持H身份的居民，一年内在美超过183天者（非美国移民者，但有美国收入）。
今年报税的截止日期是4月15日 。如果信封上的地址正确，邮戳日期是在截止日期之前，那么就认为报税表是按时申报的。
如果来不及按时申报，可以申请延期6个月。这时可以在4/15之前提交Form 4868申请延期，但是纳税人还是要在4/15之前上缴应该缴纳的税金。
根据规定， 在全球所得的收入都需要申报 ，包括薪水工资，佣金，酬金，附加福利，小费，股票购买选择权，利息，股息，合伙分红，资本利得分红，退休金收入，失业补偿金收入，博弈获利，国外已得收入。
如果你的部分收入已经在另一个国家缴税，那么已缴的税额可从所得税表中的应付税额中扣除。
总收入达到一定的标准才需要报税。标准如下：
65岁以下
申报身份 报税门槛
单身 $12,000
已婚合并申报 $24,000 / 若有一方已65岁则 $25,300
已婚分开申报 若有收入则不管金额高低都必须申报
一家之主 $18,000
寡妇/鳏夫 $24,000
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报税身份
同等金额的收入，报税身份的不同会使应税区间与税率有所不同。如果同时符合一种以上的身份，可以选择采用最低赋税的身份申报。
共有5种报税身份。
单身（Single）： 在年度最后一天未婚或依离婚判决或分居抚养费判决而与配偶合法分居，且不符其他报税身份资格。
已婚夫妻联合报税 (Married Filing Jointly)： 与配偶皆同意以联合申报的方式报税。在联合报税表上申报夫妻两人的合并收入并扣除两人的合并可允许支出。即使夫妻其中一人无收入或扣除项，仍是可以使用夫妻联合报税身份。
已婚夫妻分开报税 (Married Filing Separately)： 若此方式算起来的税额比联合报税少，或者配偶不愿意联合报税，纳税人则必需选择此身份报税，除非符合一家之主身份。
一家之主 (Head of Household)： 如果要以一家之主的身份申报，需要符合以下所有要求。
- 在年度最后一天为未婚或「被视为未婚」。
- 在该年度支付一半以上的持家费用。
- 一位合格个人(qualifying person)与纳税人同住家中超过该年度半年以上（暂时离开不在此限，如就学）。若合格个人为奉养的父母，则父母无须符合同住要求。
抚养子女的寡妇/鳏夫 (Qualifying Widow(er) With Dependent Child)： 配偶身故那年是纳税人可以与身故配偶联合报税的最后一个税务年度，配偶身故后的下两年，可使用抚养子女的寡妇/鳏夫作为报税身份。
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计算个人所得税
总的来说，计算个人所得税先要计算个人调整后收入AGI（Adjusted Gross Income），之后再减去个人所得扣除额 (Deduction)，得出纳税所得 (Taxable Income)，最后按照税率级距，算出应缴纳的税额。
计算个人调整后总收入AGI 就是减去一些可以减少收入的支出。比如学生贷款利息 (student loan interest)、提早领出定期存款的罚金 (early withdrawal penalties on CDs)、赡养费 (alimony)、放入传统个人退休帐户 (IRA) 帐户的存款、自雇者健保费用、雇主退休计划 (Keogh & SEP plan) 等。
计算个人所得扣除额 (Deductions) 又分为两种，标准扣除 (Standard Deductions) 与枚举扣除 (Itemized Deductions) 。纳税人只允许选择其中一种扣除方式，不能两者都选。
标准扣除额
Standard Deductions 枚举扣除额
I temized Deductions
- 会随纳税人的收入、年龄、报税身份、是否失明与通膨的不同而变化，每年的标准扣除额均不同
- 并非人人皆可采用标准免税额
- 按此可速算自己的标准扣除额是多少 1. Taxes You Paid：所在州和当地政府缴纳的所得税或销售税、房产税、个人财产税等
- Gifts to Charity：慈善捐款给合格慈善机构
- Medical and Dental Expenses：医疗和牙科诊疗费用的部分金额
- Interest You Paid：如房贷利息等
- Casualty and Theft Losses：总统认定灾区之受灾户，其未投保的灾难窃盗损失等
2018年的标准扣除额度是：
- 单身、已婚分开报税：$12,000
- 已婚联合报税与合格鳏寡：$24,000
- 一家之主：$18,000
枚举扣除额的内容过于复杂，小编就不一一列举了，详细信息可以参考https://www.guruin.com/guides/tax-return。
新税法已经废除了个人免税额 (Exemption)，但是计算个人所得税时仍有各种税收抵免 (Tax Credit)，具体的抵免项目可以在IRS 官网查询。
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填写表格
联邦税和州税需要填写的表格不同。
联邦税：
表格1040是标准版本的报税表格，所有人都可以用1040表格加上附表报税。通常情况下，填写1040表就可以了，但如果收入较为复杂，还需要填写附件表格 (Schedules)。
附表说明
简述 详述 表格
附加收入及收入调整 有额外收入者，包括资本收益、失业补偿，奖金或奖金，赌博奖金；欲申报扣除额者，如学生贷款利息扣除，自营职业税，教育者花费等 填写Schedule 1
税项 若有拖欠替代性最低税 (AMT) 或是需要缴还超额预付健保税收抵免 填写 Schedule 2
非退款（non-refundable）税抵 可以申报其他更多税收抵免 (credits)，比如孩童税抵、外国税收优惠、教育税抵、一般商业抵免 填写 Schedule 3
其他税项 拖欠其他税款，比如自雇税 (self-employment tax)、家庭就业税 (household employment tax)、退休帐户如 IRA 相关衍生之税款 填写 Schedule 4
其他可退款 (refundable) 税抵 除了劳务所得抵减 (Earned Income Tax Credit) 之外更多可以申报的税收抵免，比如与留学生有关的美国机会税抵 (American opportunity credit)，以及与社安税金 (social security tax) 相关的支出 填写 Schedule 5
外国地址和第三方被指定人（Designee） 如果有境外地址或是第三方被指定人需填写 填写 Schedule 6
除了Form1040外，还有一份是Form 1040NR。 1040NR是非居民外国人所得税申报表 U.S. Nonresident Alien Income Tax Return，针对的是非税法定义居民的外国人。 如果你有获得美国来源的收入，就应该填写此表。
持 “F”，“J”，“M”，或 “Q” 签证，在美国暂时居留的非税法定义居民的外国学生，教师，或受训人员，如果有取得高于个人免税额的研究经费、奖助学金或打工工资等就要申报。
如果没有抚养人，那么可以使用简易版Form 1040 NR-EZ。
州税（加州）：
就加州而言，申报州税的表格有：540、540-2EZ、540-NR (Long)、540-NR (Short)。
540和540-2EZ是让在加州的 全年居民 (California Resident) 使用的，而540-NR (Long)、540-NR (Short)是分别让在加州为 非居民 (Nonresident) 和 部分时间为居民 (Part-Year Resident) 报税用的。
540、540-2EZ表格对比
种类 540-2EZ 540
申报状态 单身、夫妻联合申报、一家之主或丧偶 不符合540-2EZ使用条件的全年加州居民
扶养人限制 申报的被扶养人 (Dependent) 不超过3位，亦即最多仅能使用3个被扶养人免税额 (Dependents Exemptions) 若自己或配偶已被其他人申报为被抚养人
收入金额 单身和一家之主的应纳税收入不超过$100,000，夫妻联合申报和丧偶的应纳税收入不超过$200,000 不符合 540-2EZ 使用条件的全年加州居民
收入来源 * 仅 W-2 和 1099-R 的应纳税收入，且收入来源只有：
- 工资、薪水、小费
- 应纳税的利息、分红和养老金
- 来自共同基金 (Mutual Funds) 的资本收益
- 应纳税的奖学金和助学金（有记录在W-2上的）
- 失业金
- 带薪家庭事假保险 (Paid Family Leave Insurance)
- 社保金
- 一级和二级铁路退休福利 收入来源不止 W2 和 1099-R 的应纳税收入
扣除额限制 * 只可使用标准扣除额 (Standard Deduction) - 免税额 (Exemptions)只有个人免税额、老年人免税额和最多3个被扶养人免税额 (Dependents Exemptions)
- 无 Adjustments to Total Income：Adjustments Deductions 是指可用在净收入上的扣减项目，类似教育支出、医疗费用支出、搬家花费、赡养费等，与选择标准扣除额(Standard Deduction)或枚举扣除额(Itemized Deductions)无关，且与枚举扣除额不同。
- 税收补贴 (Tax Credits) 仅有承租人税收补贴 (Renter’s Credit) 和低收入家庭税收补贴 (Earned Income Tax Credit)。 支持全部的减税 (Deduction) 与免税 (Exemption) 申报
除了540表格以外，还有两份表格需要了解一下，分别是W-2和1099-MISC。
Form W-2 是薪资扣缴凭单， 对于在公司上班的雇员来说，这是最重要的一份表单，因为上面包含了很多填写1040需要用到的信息，包括薪资所得、预扣金额、社安税、健保福利等等。在报税季，雇主都会讲W-2表发给员工。
1099-MISC 针对的是和公司没有长期雇佣关系的人群，比如是短期兼差和外包项目。像是freelancer或contractor，如果公司给予的薪酬超过$600，受薪人就会收到1099-MISC。
参考文章：